大豐會計培訓(xùn)/大豐學(xué)會計/銀行存款的清查方法
發(fā)布時間：2015-10-02 大豐遠(yuǎn)誠會計培訓(xùn)學(xué)校 訪問 : 255
大豐會計培訓(xùn)/大豐學(xué)會計/銀行存款的清查方法
銀行存款是企業(yè)重要的貨幣資金，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期的對銀行存款進(jìn)行清查，下面小編對銀行存款清查的方法進(jìn)行了匯總：
1.清查方法
銀行存款的清查是采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行的，即將本單位銀行存款日記賬的賬簿記錄與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單逐筆進(jìn)行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額。
銀行存款的清查一般在月末進(jìn)行。
2.銀行存款清查賬實不符的原因
一是雙方或一方記賬出現(xiàn)了差錯。
二是在銀行與企業(yè)雙方的記賬均無差錯的情況下，未達(dá)賬項的存在造成雙方銀行存款余額不一致。
3.未達(dá)賬項
未達(dá)賬項，是指企業(yè)和銀行之間，由于記賬時間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的事項。
（1）企業(yè)已收款入賬，而銀行未收款未記賬的款項。
（2）企業(yè)已付款入賬，而銀行未付款未記賬的款項。
（3）銀行已收款入賬，而企業(yè)未收款未記賬的款項。
（4）銀行已付款入賬，而企業(yè)未付款未記賬的款項。
4.清查步驟
（1）將本單位銀行存款日記賬與銀行對賬單，以結(jié)算憑證的種類、號碼和金額為依據(jù)，逐日逐筆核對。凡雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打上記號“√“。
（2）找出未達(dá)賬項（即銀行存款日記賬和銀行對賬單中沒有打“√“的款項）。
（3）將日記賬和對賬單的月末余額及找出的未達(dá)賬項填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并計算出調(diào)整后的余額。
（4）將調(diào)整平衡的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)主管會計簽章后，呈報開戶銀行。
5.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
6.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用
（1）銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對賬記錄或?qū)~工具，不能作為調(diào)整賬面記錄的依據(jù)，即不能根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項來調(diào)整銀行存款賬面記錄，未達(dá)賬項只有在收到有關(guān)憑證后才能進(jìn)行有關(guān)的賬務(wù)處理。
（2）調(diào)節(jié)后的余額如果相等，通常說明企業(yè)和銀行的賬面記錄一般沒有錯誤，該余額通常為企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)。
（3）調(diào)節(jié)后的余額如果不相等，通常說明一方或雙方記賬有誤，需進(jìn)一步追查，查明原因后予以更正和處理。
（4）凡有幾個銀行戶頭以及開設(shè)有外幣存款戶頭的單位，應(yīng)分別按存款戶頭開設(shè)“銀行存款日記賬”。
每月月底，應(yīng)分別將各戶頭的“銀行存款日記賬”與各戶頭的“銀行對賬單”核對，并分別編制各戶頭的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
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