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2019年稅務師《稅法一》考試真題及答案（計算題）

1、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務:

(1)外購一批實木素板.取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元;另支付運費2萬元，取得增值稅普通發(fā)票。

(2)將上述外購己稅素板30%連續(xù)生產A型實木地板.當月對外銷售取得不含稅銷售額60萬元。

(3)將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實木地板，當月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費5萬元，開具增值稅專用發(fā)票.乙廠同類實木地板不含稅售價為65萬元。

(4)將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠。委托加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加工費8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實木地板售價。當月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬元，其余30%留存?zhèn)}庫。

(5)主管稅務機關3月初對甲廠進行稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，乙廠己按規(guī)定計算代收代繳消費稅，但丙廠未履行代收代繳消費稅義務。

根據(jù)上述資料，回答下列問題:

61.業(yè)務(2)中，甲廠應繳納消費稅(  )萬元。

A.2.97

B.1.17

C.1.20

D.3.00

【答案】C

62.乙廠應代收代繳消費稅(  ）萬元

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58

【答案】C

63.甲廠銷售C型實木地扳應繳納消費稅(  )萬元。

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50

【答案】D

64.甲廠留存?zhèn)}庫的C型實木地板應繳納消費稅(  )萬元。

A.0

B.0.77

C.0.90

D.1.50

【答案】C

2、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人(享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠)，2019年5月發(fā)生如下業(yè)務;

(1)銷售自行開發(fā)的軟件產品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術服務，取得不含稅服務費35萬元。

(2)購進用于軟件產品開發(fā)及軟件技術服務的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額3.9萬元。

(3)員工國內出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價2.18萬元、民航發(fā)展基金 0. 12萬元。

(4)轉讓2010年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉讓寫字樓選擇按照簡易計稅方法計稅。

根據(jù)上述資料?；卮鹣铝袉栴}。

65.業(yè)務(1)銷項稅額為(  )萬元。

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35

【答案】C

66.該公司當期可抵扣的進項稅額為(  )萬元。

A.4.08

B.4.09

C.4.49

D.4.50

【答案】A

67.業(yè)務(4)應繳納增值稅（  ）萬元。

A.189.32

B.253.40

C.309.52

D.414.29

【答案】C

68.該企業(yè)2019年5月實際繳納增值稅（  ）萬元。

A.318.94

B.340.93

C.341.34

D.446.11

【答案】A