出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。那么出納的工作內容和職責呢？

上班第一時間，檢查現金、有價證券及其他貴重物品。

列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排。

辦理各項資金收付業(yè)務，并把當天收到的現金送存銀行，不得坐支現金。

當天下班前，要完成日記賬的登記。進行賬實核對，必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符。

根據單位需要，每天或每周報送一次出納報告。

1、負責公司日常的費用報銷。

2、負責日?，F金、支票的收與支出，信用卡的核對，及時登記現金及銀行存款日記賬;

3、每日核對、保管收銀員交納的營業(yè)收入。

4、每日盤點庫存現金，做到日清月結，賬實相符。庫存現金不得超過公司規(guī)定數額。

5、負責向銀行換取備用的收銀零錢，以備收銀員換零。

6、信用卡的對賬及定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表。

7、月末與會計核對現金/銀行存款日記賬的發(fā)生額與余額。

8、每周編制《貨幣資金周報表》，并上報營運總監(jiān)、財務總監(jiān)、財務主管等。

9、每月編制《現金流量表》，并上報營運總監(jiān)、財務總監(jiān)、財務主管。

根據會計法規(guī)定，公司的出納與會計是不能由同一個人擔任的。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。一方面，避免貪污受賄，另一方面，也避免了賬目不清，不利于查賬的情況發(fā)生。

一個單位的收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，是一個單位會計核算的基礎，也是發(fā)生現金往來的根據，由出納人員兼任，很容易監(jiān)守自盜，所以予以禁止。