2019年稅務師《稅法一》考試單選題真題及答案

1.甲房地產開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括:取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產開發(fā)費用為(  )萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】A

2.下列情形中，應繳納環(huán)境保護稅的是(  )。

A.企業(yè)向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物

B.個體戶向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物

C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標準的設施貯存固體廢物

D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物

【答案】D

3.生產企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發(fā)生時間是(  )。

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

【答案】D

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額(  )萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】C

5.下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是(  )。

A.其他個人

B.非企業(yè)性單位

C.不經常發(fā)生應稅行為的單位

D.年應稅銷售額超過500萬元且經常發(fā)生應稅行為的工業(yè)企業(yè)

【答案】D

6.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據收取包裝物押金2000元(含塑料周轉箱押金500元);銷售無醉啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算.甲廠當月應繳納消費稅(  )元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】C

7.根據代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列說法正確的是(  )。

A.非礦山企業(yè)收購未稅礦產品，不代扣代繳資源稅

B.個體工商戶收購未稅礦產品，不代扣代繳資源稅

C.獨立礦山收購未稅礦產品，按照本單位應稅產品稅額、稅率標準扣繳資源稅

D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品，按照稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準扣繳資源稅

【答案】C

8.下列各項中.應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是(  ).

A.王某無償向其他單位轉讓無形資產(用于非公益事業(yè))

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】A

9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷件額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額(  )萬元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

【答案】A

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方(增值稅一般納稅人)提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是(  )。

A.不需要繳納增值稅

B.按照3%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】C

11.下列行為中，免征車輛購置稅的是(  )。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.某國駐華使館進口自用小汽車

C.來華留學人員用現匯購買一輛自用國產小汽車

D.某物流企業(yè)購買設有固定裝置的運輸專用車輛

【答案】B

12.需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是(  )。

A.納稅人所在地

B.車輛登記注冊地

C.車輛使用所在地

D.車輛經銷企業(yè)所在地

【答案】B

13.某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。己知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額(  )萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】C

14.2019年6月，甲電池生產企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費稅4萬元。甲企業(yè)當月全部收回。將其中30%對外出售，取得不含稅銷售額33萬;50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應繳納消費稅(  )萬元。

A.0

B.2.52

C.1.20

D.1.32

【答案】D

15.下列關于資源稅的說法中，正確的是(  )。

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進行投資，視同銷售精礦繳納資源稅

【答案】D

16.關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是(  )。

A.稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅性質

B.屬于一種附加稅

C.根據城市規(guī)模設計稅率

D.征收范圍較窄

【答案】D

17.根據增值稅相關規(guī)定，下列說法正確的是(  )。

A.單位取得存款利息應繳納增值稅

B.工會組織收取工會經費應繳納增值稅

C.單位獲得財產保險賠付應繳納增值稅

D.單位2019年取得中央財政補貼不繳納增值稅

【答案】D

18.境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元。境內單位應扣繳增值稅(  )元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】C

19.某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年5月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額(  )萬元。

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

【答案】C

20.某醫(yī)療器械廠(增值稅一般納稅人)。2019年8月進口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進口該批醫(yī)療器械應繳納關稅(  )萬元(醫(yī)療器械進口關稅稅率30%)。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

【答案】C

21.下列經濟活動中，需要繳納土地增值稅的是(  )。

A.甲、乙公司相互交換房產產權用于辦公

B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產一套用于青少年美術作品展覽室

【答案】A

22.關于稅法的特點，下列說法正確的是（  ）。

A.從法律性質看，稅法屬于授權法

B.從立法內容看，稅法具有單一性

C.從立法過程看，稅法屬于制定法

D.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)

【答案】C

23.下列費用中，不計入進口貨物關稅完稅價格的是(  )。

A.包裝材料費用

B.境外技術培訓費用

C.由買方負擔的經紀費

D.與貨物為一體的容器費用

【答案】B

24.生產企業(yè)以外購應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品，下列準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的是(  )。

A.已稅摩托車生產的摩托車

B.已稅白酒生產的白酒

C.已稅煙絲生產的卷煙

D.已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾

【答案】C

25.某鎢礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采鎢礦原礦15萬噸。該企業(yè)將10萬噸鎢礦原礦加工為鎢礦精礦5萬噸，其中，銷售鎢礦精礦3萬噸，取得不含稅銷售額42萬元；用于對外投資鎢礦精礦2萬噸。對外銷售5萬噸鎢礦原礦，取得不含稅銷售額50萬元。鎢礦換算比為2，資源稅稅率為6.5%。該企業(yè)當月應繳納資源稅(  )萬元。

A.5.98

B.9.23

C.7.80

D.11.05

【答案】D

26.關于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是(  )。

A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅(不含個人出租住房)

D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

【答案】C

27.根據車輛購置稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是(  )。

A.實行一次課征制度

B.進口自用的應稅車輛應當自進口之日起60日內申報納稅

C.在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)納稅

D.稅款于納稅人使用后兩年內一次繳清

【答案】D

28.應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據是(  )。

A.固體廢物的產生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】B

29.某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%0 2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅(  )元。(退稅率為11%)

A.220.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】C

30.某食品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額(  )萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】B

31.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元;應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅(  )萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】B

32.關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是(  )。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元(含增值稅)及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格

【答案】B

33.城市維護建設稅采用的稅率形式是(  )。

A.產品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】C

34、關于土地增值稅的清算，下列說法錯誤的是（  ）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入

【答案】D

35.2019年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅(  )元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

36.A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是(  )。

A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票

B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票

C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票

D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務，取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票

【答案】D

37.某煤礦為增值稅一般納稅人，2019年5月開采原煤20萬噸，對外銷售6萬噸，取得不含稅銷售額3000萬元;將2萬噸原煤用于職工食堂;移送4萬噸原煤連續(xù)生產洗選煤。生產的洗選煤當月全部銷售，取得不含稅銷售額6000萬元；剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，洗選煤折算率為80%。該煤礦當月應繳納資源稅(  )萬元。

A.384.00

B.480.00

C.704.00

D.800.00

【答案】C

38.關于房地產開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是(  )。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權時支付的金額和房地產開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.開發(fā)建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成本、費用可以在計算土地增值稅時扣除

D.將未竣工決算的房地產開發(fā)項目整體轉讓的，不允許按取得土地使用權時支付的金額和房地產開發(fā)成本之和加計扣除20%

【答案】C

40.關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是(  )。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經營的，以出租人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為納稅人

D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

【答案】C