2019年稅務(wù)師《稅法一》考試多選題真題及答案

41.關(guān)于以租賃方式進口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有(  )。

A.租賃進口該設(shè)備，必須在申請進境時一次性繳納全部關(guān)稅

B.租賃期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不繳納關(guān)稅

C.在租賃期間可暫時申請不繳納關(guān)稅

D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金(包括利息)作為完稅價格

E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價格

【答案】DE

42.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法中，正確的有(  )。

A.實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的稅額標準

B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

C.對機動車排放廢氣暫免征收環(huán)境保護稅

D.應稅水污染物的具體適用稅額由省級稅務(wù)機關(guān)確定

E.環(huán)境保護稅收入全部歸地方政府所有

【答案】ACE

43.下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有(  )。

A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%

B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓

C.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售完畢

D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售(預售)許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積己達整個項目可售建筑面積的75%

【答案】BC

44.下列行為應視同銷售，繳納增值稅的有(  ）。

A.在線教育平臺提供免費視聽課程

B.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務(wù)

C.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資

D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置

E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利

【答案】AC

45.根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有(  )。

A.個體工商戶年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，不能申請登記為一般納稅人

B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記

D.納稅人登記時所依據(jù)的年應稅銷售額不包括稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額

【答案】BCE

46.下列消費品，屬于消費稅征收范圍的有(  )。

A.酒精

B.護發(fā)液

C.合成寶石

D.果木酒

E.卡丁車

【答案】CD

47.下列情形中，不繳納水資源稅的有（  ）。

A.家庭生活少量取用水

B.生產(chǎn)企業(yè)取用水

C.水力發(fā)電取用水

D.為農(nóng)業(yè)抗旱臨時應急取水

E.水利工程管理單位為調(diào)度水資源取水

【答案】ADE

48.關(guān)于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產(chǎn)進項稅額抵扣，下列說法正確的有(  )。

A.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣

B.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

C.購進固定資產(chǎn)，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣

E.購買時不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計算可抵扣的進項稅額

【答案】ACDE

49.-般納稅人發(fā)生下列應稅行為.可以選擇簡易計稅方法計稅的有（  ）。

A.人力資源外包服務(wù)

B.收派服務(wù)

C.公交客運服務(wù)

D.物業(yè)管理服務(wù)

E.以清包工方式提供建筑服務(wù)

【答案】ABCE

50.關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有(  )。

A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額10萬元及以下免征增值稅政策

C.從2019年1月1日至2021年12月31日，月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅

D.按現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款

E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策

【答案】ABCD

51.下列行為需要繳納車輛購置稅的有(  )。

A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務(wù)

B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公

C.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)

D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運輸車輛自用

E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用

【答案】ABDE

52.根據(jù)車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(  )。

A.進口應稅車輛的計稅依據(jù)是組成計稅價格

B.在境內(nèi)銷售應稅車輛的，應繳納車輛購置稅

C.直接進口自用應稅車輛的，應繳納車輛購置稅

D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退稅

E.受贈應稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人

【答案】ACD

53.下列服務(wù)屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（  ）。

A.餐飲服務(wù)

B.濕租業(yè)務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

【答案】ADE

54.關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法正確的有(  )。

A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含稅的全部價款確定計稅依據(jù)

B.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計征消費稅

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應區(qū)別應稅和非應稅消費品分別征稅

D.單位用于饋贈的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費稅

【答案】ADE

55.關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有(  )。

A.低豐度油氣田暫減征30%資源稅

B.取用污水處理再生水免征資源稅

C.開采銷售伴生礦免征資源稅

D.頁巖氣減征30%資源稅

E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅

【答案】BD

56.關(guān)于土地增值稅的優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有(  )。

A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于保障性住房，應就其全部增值額按規(guī)定計稅

B.對因國家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅

C.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

D.以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，予以免稅。超過20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅

【答案】ACD

57.關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說法正確的有(  )。

A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的

B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整

C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則

D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則

E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的

【答案】BCD

58.關(guān)于增值稅銷售額的規(guī)定，下列說法正確的有(  )。

A.航空運輸企業(yè)以向購買者收取的全部價款和價外費用為銷售額，包括機場建設(shè)費

B.納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額

C.納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

D.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額

E.納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費、認證費后的余額為銷售額

【答案】BCDE

59.關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的增值稅政策，下列說法正確的有(  )。

A.納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

B.個體工商戶出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額

C.其他個人出租不動產(chǎn)，均按照5%的征收率計算應納稅額

D.其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

E.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)

【答案】BDE

60.下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護稅納稅人的有(  )。

A.事業(yè)單位

B.個人

C.家庭

D.私營企業(yè)

E.國有企業(yè)

【答案】ADE